Testamentti ja verosuunnittelu

Tämä artikkeli on päivitetty vastaamaan perintöverotuksen lakimuutoksia 1.1.2026 alkaen.

Testamentti on keino järjestää omaisuuden jakaminen halutulla tavalla, mutta myös tehokas keino verosuunnitteluun. Perintöverotukseen voi vaikuttaa merkittävästi huolellisella testamentin suunnittelulla, jolloin omaisuus siirtyy jälkipolville mahdollisimman verotehokkaasti.

Tässä artikkelissa käsittelemme, miten testamentilla voi säästää perintöverossa ja mitä keinoja verosuunnittelussa kannattaa käyttää.

Miksi perintöverosuunnittelu on tärkeää?

Perintövero voi olla suuri taloudellinen rasite perillisille, erityisesti silloin, kun perintö sisältää arvokasta omaisuutta, kuten kiinteistöjä, osakkeita tai yritysvarallisuutta. Väärin suunniteltuna tai suunnittelematon perintö saattaa johtaa tilanteeseen, jossa perilliset joutuvat myymään osan omaisuudesta pelkästään verojen maksamiseksi. Testamentin avulla voidaan minimoida perintöveron vaikutukset ja turvata perillisten taloudellinen tilanne.

Miten testamentilla voidaan vaikuttaa perintöveroon?

1. Omaisuuden jakaminen usealle perilliselle
   Perintöverotus on Suomessa progressiivista, eli suurempia perintöosuuksia verotetaan ankarammin. Jakamalla omaisuus usealle perilliselle voidaan pienentää kunkin perillisen osuutta ja siten laskea heidän maksamaansa veroa. Esimerkiksi lapsille ja lastenlapsille voidaan jakaa omaisuutta porrastetusti, jolloin kukin saa pienemmän osuuden ja myös perintövero on pienempi. Alle 30 000 euron perinnön kohdalla perillinen säästyy perintöveron maksamiselta.

2. Hallintaoikeustestamentti
   Hallintaoikeustestamentti on tehokas keino vähentää perintöveroa. Esimerkiksi jos leski saa omaisuuteen hallintaoikeuden ja omistusoikeus siirtyy lapsille, perintöverotus lasketaan vain omaisuuden omistusoikeuden perusteella. Hallintaoikeudella on arvo, joka vähentää lasten perintöveron määrää merkittävästi. Tämä keino sopii erityisesti tilanteisiin, joissa halutaan turvata lesken asumisoikeus.

3. Testamentti alaikäiselle perilliselle
   Alaikäiset perilliset ovat oikeutettuja verohuojennukseen perintöverotuksessa. Testamentilla voidaan ohjata omaisuutta alaikäiselle lapselle tai lapsenlapselle, jolloin verotus on kevyempää kuin aikuisilla perillisillä. Tämä voi olla tehokas tapa minimoida kokonaisverorasitusta.

4. Erityisjälkisäädökset
   Testamenttiin voidaan sisällyttää erityisjälkisäädöksiä, joissa määrätään tietty omaisuus esimerkiksi lahjoitettavaksi hyväntekeväisyyteen. Hyväntekeväisyysjärjestöille annetut perinnöt ovat verovapaita, ja samalla voidaan vähentää perillisille lankeavaa verotaakkaa.

Puolison veroedut

Aviopuoliso on oikeutettu perintöverotuksessa 90 000 euron puolisovähennykseen. Tämän lisäksi perintöveroasteikon alaraja on 30 000 euroa, joten aviopuoliso voi saada verovapaasti perintöä 120 000 euroon saakka. Lue lisää puolisoiden keskinäisestä testamentista.

Yleisesti avopuoliso ei saa perintöverotuksessa puolisovähennystä. Kuitenkin, jos avoparilla on yhteinen lapsi tai he ovat aiemmin olleet naimisissa keskenään, on avopuoliso oikeutettu puolisovähennykseen perintöverotuksessa. Olemme kirjoittaneet artikkelin, miksi avopuolison turvaksi kannattaa laatia testamentti.

Ennakkoperintö osana verosuunnittelua

Ennakkoperinnöllä tarkoitetaan perittävän elinaikanaan perillisille antamaa lahjaa, joka vähennetään myöhemmin perinnöstä. Ennakkoperinnön avulla voidaan jakaa omaisuutta etukäteen ja pienentää verotaakkaa, sillä verotus tapahtuu elinaikana annetun lahjan arvoon perustuen.

Ennakkoperintönä maksettu lahjavero otetaan huomioon perintöverotuksessa, jolloin samasta omaisuuserästä ei makseta kaksinkertaista veroa. Tämä tarkoittaa, että jos perillinen on saanut ennakkoperintöä ja siitä on maksettu lahjavero, ennakkoperinnön arvo lisätään osaksi perinnön kokonaisarvoa, mutta aiemmin maksettu lahjavero vähennetään perintöverosta.

Ennakkoperintö voidaan kohdistaa tiettyihin omaisuuseriin, kuten osakkeisiin, kiinteistöihin tai rahavaroihin. Tämä voi mahdollistaa omaisuuden siirtymisen sukupolvelta toiselle jo eläessä, ja samalla vähentää tulevaa perintöveron määrää. 

Ennakkoperinnöt, kuten muut lahjat, ovat verovapaita, jos ne pysyvät alle 7500 euron rajan kolmen vuoden aikana samalta lahjoittajalta. Puolisot yhdessä voivat hyödyntää lahjaveron rajoja antamalla ennakkoperintöjä yhteisesti. Molemmat puolisot voivat lahjoittaa yhteensä 14 998 euroa kolmessa vuodessa samalle perilliselle ilman lahjaveroa. Lue lisää miten voit välttää lahjaveron laillisesti.

Kun olet antamassa ennakkoperintöä, laadi lahjakirja, jotta ennakkoperintö voidaan huomioida oikein perinnönjaossa. On myös tärkeää kirjata, ettei lahjoitusta huomioida ennakkoperintönä, jos tämä on tarkoitus. Perukirjassa ilmoitetaan saadut ennakkoperinnöt.

Verosuunnittelun käytännön vinkkejä

• Käytä asiantuntijaa: Testamentin laatiminen kannattaa tehdä yhdessä juristin kanssa. Tämä takaa sen, että kaikki mahdollisuudet hyödyntää verohuojennuksia tulevat huomioiduksi ja että testamentti laaditaan juridisesti oikein.
  
  
• Päivitä testamentti säännöllisesti: Elämäntilanteet, kuten uudet perilliset tai omaisuuden muutokset, voivat vaikuttaa verosuunnitteluun. Päivittämällä testamentin säännöllisesti varmistetaan, että se palvelee edelleen verotehokkaasti. Olemme kirjoittaneet artikkelin, kuinka usein testamentti tulee päivittää.
  
  
• Hyödynnä lahjoitukset: Testamentin rinnalla voidaan tehdä lahjoituksia elinaikana, jolloin perintöosuuksia voidaan pienentää ja siten keventää verotusta. Lahjoitukset kannattaa suunnitella osaksi kokonaisvaltaista varallisuussuunnittelua.

Autamme perintöverosuunnittelussa

Perintöverosuunnittelu ja huolellisesti laadittu testamentti ovat keskeisiä välineitä omaisuuden siirtämisessä tuleville sukupolville mahdollisimman tehokkaasti ja oikeudenmukaisesti. Hyvä suunnittelu ei pelkästään minimoi verotusta, vaan myös ehkäisee perintöriitoja ja varmistaa, että omaisuutesi jaetaan toiveidesi mukaisesti. Juristimme auttaa sinua testamentin laadinnassa ja perintöverosuunnittelussa. Varmistamme, että kaikki lakitekniset seikat ja yksityiskohdat tulevat varmasti huomioiduiksi. 

Meiltä Law Clinicilta saat testamentin kiinteään hintaan. Ajankohtaisen testamentin hinnan löydät palvelut-sivultamme.

Ota meihin yhteyttä. Alkukartoitus on maksuton, eikä yhteydenotto sido sinua mihinkään.